对于我国的中小企业来说，由于企业所得税的税负较重，又缺少很好的税收筹划，长期以来给自身发展带来了很大阻碍。从这个角度来说，加强对中小企业企业所得税的税收筹划非常有必要，不过在对中小企业企业所得税税收筹划的问题以及中小企业企业所得税税收筹划的对策这两个问题进行分析之前，我们先来了解一下企业所得税的税收筹划。

一、企业所得税的税收筹划

所谓企业所得税的税收筹划就是指纳税企业在遵循现有税法的基础上，对筹资、投资以及经营等活动所进行的旨在减轻税负的谋划和对策。企业所得税的税收筹划一般具有合法性、筹划性以及目的性的特点。首先，合法性。所谓合法性就是指企业所得税的税收筹划必须符合相关法律法规的规定：其次，筹划性。所谓筹划性是指有计划地安排企业所得税的筹划方案；最后，目的性。所谓目的性是指尽量降低企业的税负负担，实现利益的最大化。

二、中小企业企业所得税税收筹划的问题

对于中小企业来说，其在所得税的税收筹划过程中，出现了哪些问题呢？为了理解和阐述的方便，我们主要可以从外部环境方面和内部环境方面两个角度来进行分析。首先，外部环境方面。企业所得税的税收筹划都是在一定的具体环境中进行的，所以从某种程度上来说，企业所得税的税收筹划受到外部环境很大的影响，具体表现在两个方面：其一，税收制度不完善。目前对于企业来说，我国税收制度过分倾向于增值税、消费税等税种，还没有开征社会保障税、遗产税等税种，税收体系不完整：其二，税收执法环节存在问题。税收制度的不完善导致在具体执法过程中问题的出现，比如随意性较大等：其次》内部环境方面。从其内部环境方面来说，问题主要表现在企业税收筹划意识淡薄、财务会计行为不规范、决策管理不科学以及筹划方法体系不完善等几个方面。首先，企业税收筹划意识淡薄。一般来说，企业在作出决策之前需要对各项行动的成本代价进行计算，不过目前山于我国税收制度不够完善等原因，企业对税收筹划基本上处于认可而不实施的状态；其次，财务会计行为不规范。根据我国的企业现状，我们就会看到，会计人员素质低、地位差等现象非常普遍，从而导致会计政策执行不严，企业账目差错较多等，并进而引起企业税收筹划工作的无从开展：第三，决策管理不科学。目前我国大多数企业还不能进行科学的决策管理，有很多管理活动没有严格按照财务工作流程来进行开展，这些因素都给企业税收筹划工作的开展带来了一定的困扰；最后，筹划方法体系不完善。对于企业的税收筹划来说，正确的方法很重要，不过目前我国很多企业普遍存在的一个问题就是要么缺乏具体的筹划方法，要么有些筹划方法还没有形成建立起较为完整的模式，筹划方法的缺乏严重影响了企业税收筹划的效果和水平。

三、中小企业企业所得税税收筹划的对策针

对我国中小企业在对所得税进行税收筹划过程中所出现的问题与困难，我们应该采取哪些对策，以更好的实现企业所得税的合理、科学筹划呢？归结起来，主要有营造良好的税收筹划外部环境、强化企业税收筹划意识以及规范企业税收筹划工作等几个方面。首先，营造良好的税收筹划外部环境。要想营造良好的外部环境，首先必须建立完善的税收制度，这是前提和基础。完善的税收制度的建立必须充分考虑到经济、社会、文化、历史等环境因素，除此之外，政府有关部门还需要积极为企业提供较为稳定的税收执法环境，鼓励引导企业积极开展有效的税收筹划工作；其次，强化企业税收筹划意识。外部环境对于企业的税收筹划工作来说非常重要，不过最根本的还是在于内部环境方面。作为企业所得税的纳税主体，企业自身必须具有较强的税收筹划意识，才能更好的保证税收筹划工作的顺利开展。具体来说，企业必须增强对内部税收筹划工作的重视程度，切实从维护自身实际利益出发，开展好税后筹划这项工作；最后，规范企业税收筹划工作。税收筹划工作也有自身的特点和规律，需要我们严格遵循，所以对于其规范与标准必须进行有效的统一，只有这样企业在开展税收筹划这项工作时，才会有所参考和依据。

四、结语

为了为企业自身发展创造有利条件，必须加强对企业特别是中小型企业所得税的税收筹划，这也是适应现代社会发展要求的一大举措。本文从企业所得税的税收筹划、中小企业企业所得税税收筹划的问题以及中小企业企业所得税税收筹划的对策等几个方面进行了分析和阐述，希望可以为以后的相关研究和实践提供某些有价值的参考和借鉴。在具体进行阐述的过程中，可能由于各种各样的原因，还存在着这样那样的问题，在以后的研究和实践中要加以规避。